Вопрос-ответ

Вопрос: ИП, кто уже сейчас платит НДС 5–7%, могут ли его возвратить, используя НДС поставщиков?

Ответ: Нет, не могут. Если вы выбрали пониженные ставки НДС (5% или 7%), то права на вычет (возврат) входного НДС, предъявленного поставщиками, у вас нет . Налоговый кодекс прямо это исключает.

Вопрос: Можно ли сумму налога учитывать в расходах на УСН при НДС 5%?

Ответ: Ответ зависит от того, какой объект налогообложения на УСН вы применяете.

Для УСН «Доходы» (6%) : НДС, который вы начислили и заплатили в бюджет, не учитывается в расходах. При этом объекте расходы вообще не влияют на налог. Выставленный покупателю НДС также не включается в налоговую базу по УСН — в доходах вы отражаете только выручку без НДС .

Для УСН «Доходы минус расходы» (5–15%) : НДС, который вы уплатили поставщикам (входящий НДС), можно включить в расходы при условии, что вы не принимаете его к вычету. А при ставках 5% или 7% вы как раз вычет не применяете, поэтому входной НДС увеличивает стоимость товаров и списывается в расходы в общем порядке.

А вот НДС, который вы сами начислили и уплатили в бюджет с реализации, в расходах не учитывается — это ваш налоговый платёж, а не затрата на ведение деятельности.

Правовое основание по вопросам из документа:

ст. 145, 164, 168, 170, 171, 172, 346.15, 346.16 НК РФ.